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1.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为：
A.没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B.营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C.控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D.以上所有情况。
答案：D
考查重点：舞弊。
解题思路：
A.不正确。缺少有关记录是可能舞弊的信号之一，因为舞弊者往往通过财务记录使得舞弊难以被发现。但是其他两项同样正确。
B.不正确超过应有的生活标准是舞弊的信号之一。但是其他两项同样正确。
C.不正确。缺乏内部控制是舞弊能够得以存在的组织环境，也是舞弊的信号之一。但是其他两项同样正确。
D.正确。缺少有关记录、超过应有的生活标准、缺乏内部控制都是舞弊的信号。
2.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效：
A.运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
B.运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
C.运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
D.运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
答案：D
解题思路：
A.不正确。这种方法只能提供大于$50,000的交易的证据，这部分需要适当批准。对于小于的部分则无能为力。
B.不正确。采购员的交易活动用“抽点”技术可以探查到，但虚拟交易仍然没有办法解决。
C.不正确。这种方法是检查交易是否被适当审批，但是根据题目，这是不成问题的。需要解决的问题是授权的依据。
D.正确。这种方法可以发现交易的依据，是实现目标的最佳方法。
3.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A.运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C.对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D.分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
答案：B
考察重点：审计计划。
解题思路：
A．不正确。仅能提供已承诺但未兑现的捐赠的信息，不能提供已经兑现的信息，因而不如B。
B．正确。覆盖了所有的捐款人，并且调查了分支机构，应该可以在其中发现问题并展开调查。
C．不正确。仅能检查已记录的现金收入，不能提供未被记录的现金的信息。
D．不正确。和其他机构比较进行分析性复核在这里意义不大，并且在此之后的审计也仅限于那些记录的现金收入。
4.在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？
A．扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B．向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作；
C．向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括：对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；
D．向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。#p#分页标题#e#
答案：A
考查重点：舞弊。
解题思路：
A．正确。参见SIAS280.02.2，当内部审计师怀疑舞弊的发生后应该扩展审计活动确定是否需要对舞弊进行调查。
B、.C、D.不正确。参见SIAS280.02.2，内部审计师应该先确定舞弊存在的可能性，然后向高层管理者报告。现在还处于怀疑阶段，有许多工作必须先进行。
5.为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？
A．在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；
B．以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；
C．就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；
D．要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。
答案：D
考查重点：舞弊。
解题思路：
A．不正确。选择供货商和具体的购买环节分离，可以防止随意添加供货商。
B.不正确。根据生产确定供货商，相当于生产环节对购买的控制。
C.不正确。可以确保所有的购买合同的供货商都得到了授权，是有效的控制。
D.正确。只是控制支出总额，但是对供货来源，是否存在真实的交易等无法监督，因而是最无效的。
6.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是：
A.抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
B.抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C.实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D.进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
答案：D
考查重点：舞弊
解题思路：
A.不正确。因为题目中提到舞弊者对收货凭据进行了伪造，所以可以推断定单、收货凭据、发票、支票应该已经是对应的。
B.不正确。购货是真实发生的环节，供应商将作出证明。
C.不正确。虚假的定单的货物被运用往其他地方，而这部分定单的收据是由舞弊者伪造的，所以在收货处收到货物和收货人员的记录应该是一致的。
D.正确。通过比较分析，将发现一些无法解释的地方。
7.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：
I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
A.仅有I
B.仅有I和II
C.仅有II和III
D.I，II和III
答案：D
考查重点：审计报告。
解题思路：
I.正确。所有的审计工作底稿中都必须包含一切和得到审计结论相关的重要信息。
II.正确。充分性是审计证据的基本要求。
III.正确。这部分应该记载。
8．下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是：
I．制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。
II．内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。
III．内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。
A．仅有I
B．仅有I和II
C．仅有II
D．I，II和III
答案：D
考查重点：舞弊。
解题思路：
A．正确。有效的内部控制对于舞弊有防范作用，并且内部控制与组织环境很有关系，应由高层管理者至上而下进行。
B．正确。评价内部控制是内部审计人员的职责。
C．正确。审计人员应该对内部控制环境进行评估，并且发现反常现象即时通知管理者。
9．“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是：
A．管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；#p#分页标题#e#
B．某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C．某职员的工作包括：处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D．在应收帐款部门中，职责分工不明。
答案：A
考查重点：舞弊。
解题思路：
A．正确。这是可以接受的做法，这种做法是在内部控制的风险与效率的综合考虑后作出的，这种做法本身不会标志舞弊的较大风险。
B．不正确。缺乏对职务的轮换被认为是舞弊存在的信号。
C．不正确。没有对应该分离的职责进行适当的分离，导致内部控制簿弱，是舞弊的信号。
D．不正确。组织规章不健全意味着较大的内部控制风险，是舞弊的信号。
10．在计算机环境下，与舞弊风险有关的下列各项因素中，一般来说，可能性较高的是：（本题正确答案可能不止一个）
A．操作人员的胜任程度；
B．行政管理人员的动机；
C．涉及大量金钱的可能性；
D．可接触系统和资产的人数。
答案：ABCD
考查重点：EDP审计。
解题思路：
A.正确。员工能力越强对计算机的驾御能力越高，一些基本的控制方法将失去作用。
B.正确。计算机舞弊的途径很多，而且不易发现，管理层的态度直接影响内部控制。
C.正确。计算机处理速度快，而且数据集中，所以舞弊涉及大额交易的可能性大。
D.正确。进入计算机系统的人越多越不容易进行控制，从而舞弊的风险大。