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1．在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当？
A．根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理；
B．根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务；
C．根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作；
D．所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。
答案：A
考察重点：审计计划。
解题思路：
本题考察内部审计主管在指定年度计划时，采用什么方法分配有限的审计资源。
A正确。把可审计的部门依据风险和技能分析分配给相应的审计经理，是一种合理的方法。
B不正确。根据审计经理的意愿分配是不合理的，因为那些审计风险最大的部门没有人去选择。
C不正确。根据每个审计经理支配的员工数分配也不合理，因为没有考虑技能因素。
D不正确。根据兴趣和出差要求分配同样存在B那样的弊端。
2．内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是：
A．由管理当局和董事会共同批准内部审计章程（ ）。
B．采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。
C．在董事会内设置审计委员会。
D．制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。
答案：A
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察如何保证内部审计的职能不受高层管理当局不负责任的政策变动的影响。参见STANDARDS110。经过董事会的审计委员会和高层管理者共同的内部审计规章（ ）是保证内部审计的组织地位和正常职能的基础。因而，本题答案为A。
3．内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是：
A．将此项审计从日程表上删除。
B．使用现有职员完成所有审计工作。
C．请工程顾问实施这项合同。
D．接受工程商的书面陈述。
答案：C
考察重点：审计实施。
解题思路：
本题中，内部审计人员在审计一个特定领域——工程建筑中，遇到了问题，既现有的审计人员没有足够的专业知识以完成审计。这时，内部审计主管应采取的应对措施是：
A．不正确。不能随意取消已经安排的审计活动。
B．不正确。用现有审计人员是不能完成这项审计的。
C．正确。请一名工程专家来协助实施审计是合理的。
D．不正确。直接接受工程商的报告是不谨慎的。
4．某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面使用。电子工作底稿的缺点是：
A．每个审计人员必须有个人电脑。
B．关键的工作底稿仍必须打印出来。
C．交叉索引（CROSS—REFERENCING）非常麻烦。
D．要求进行特定技能的培训。
答案：D
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题问的是采用电子工作底稿文档的缺点。
A．不正确。不一定要求人人都有个人电脑。
B．不正确。关键的工作表打印不是一个缺点。
C．不正确。使用计算机，交叉索引更加方便。
D．正确。采用新方法需要对审计人员进行培训是一个缺点，因为要增加成本。
5．在应收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正确。这类与组织外部人员的沟通如何授权？
A．内部审计部门的政策与程序规定；
B．内部审计准则规定；
C．内部审计责任规定；
D．内部审计部门章程规定。
答案：D
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
参见SIAS110．01．4,应该由审计部门的内部章程规定审计的目标、权限、责任等，审计人员在公司中的具体审计活动应该以章程为指导。 #p#分页标题#e#
6．内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容：
A．持续教育机会与业绩评价；
B．明确的职业生涯规划与咨询；
C．明确的培训规划与章程；
D．工作描述与有竞争力的薪资水平。
答案：A
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
A．正确。参见SIAS540．01．3，审计主管有此项职责。
B．不正确。参见SIAS540．01，这不是审计主管的职责。
C．不正确。参见SIAS540．01，这不是审计主管的职责。
D．不正确。参见SIAS540．01，这不是审计主管的职责。
7．审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求：
A．审计委员会；
B．内部审计主管；
C．管理层；
D．内部审计人员。
答案：B
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
这是SIAS560．03的规定，属于内部审计部门质量控制的一部分，依据SIAS560，实施质量控制是审计主管的职责。
8．准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：
A．某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。
B．防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。
C．允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。
D．防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
答案：A
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察审计人员的客观性以及由此而保证的独立性。参见STANDARDS120．02．2。
A．正确。当内部审计人员遇到利益冲突的时候，既时向内部审计师汇报，可以提高审计的独立性。
B．不正确。审计人员可以在审计后对自己的审计领域提出建议。
C．不正确。把敏感的审计项目“分包”给外部审计师，并不能提高内部审计人员的独立性。
D．不正确。组织不能禁止经营部门的员工转换成内部审计的工作，因为只要他不审计自己原来工作的部门就可以满足独立性的要求。
9．准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈述错误的是：
A．政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。
B．内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。
C．不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。
D．小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。
答案：B
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察如何管理内部审计部门。参见Standards530．01。准则规定，不是所有公司的内部审计部门都要求有工作手册来指导审计人员的工作。一些小的公司，内部审计部门人员较少，可以通过直接监督和备忘录的形式指导审计人员的工作。因而本题B选项所说有的内部审计部门都要求有工作手册是不正确的。
10．在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。确立部门培训方案的主要目的是：
A．遵循行业组织对后续教育的要求。
B．利用审计日程安排之外的空闲时间。
C．帮助员工实现个人职业目标。
D．实现个人和组织的双重目标。
答案：D
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察的是公司内部审计人员提供继续教育的主要目的是什么。
A．不正确。满足行业要求是进行继续教育的一个原因，但不是公司内部提供继续教育的主要目的。
B．不正确。充分利用审计人员比较空闲的时期是公司提供内部教育的一个原因，但不是主要目的。
C．不正确。帮助审计人员进行职业生涯设计不是继续教育的目的。
D．为了个人和部门共同的目标是本题答案。