[初级审计师]2011年审计师《企业财务管理》第五章重点(17)

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2011年审计师《企业财务管理》第五章重点(17)

三、短期融资券

(一)发行短期融资债券的条件

(二)发行额期限与利率的规定：期限最多365天

(三)短期融资债券的发行方式：承销商代销和发行人直接销售。企业不得自行销售。

(四)短期融资债券筹资的优缺点

优点：

①短期融资券的成本较低：短期融资券的利率加上发行成本一般低于同期银行贷款利率。

②短期融资券的筹资金额较大：我国制度规定待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%，使企业可以筹集大量资金。

缺点：发行期限短，筹资风险大。

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