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2009年注册税务师考试《税法二》试题及答案（1）
一、单项选择题
1.根据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主业务务发生庞大变化，或应纳税额增减变化到达（ ）的，应实时向税务机关报告调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
2.2008年某居民企业向主管税务机关报告收入总额120万元，本钱用度付出总额127.5万元，整年亏损7.5万元，经税务机关检查，本钱用度付出核算准确，但收入总额不克不及确定。税务机关对该企业采取核定纳税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
3.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的人为付出100万元，职工福利费付出15万元，职工培训用度付出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
4.某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税相干规定，税前扣除要领为（ ）
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折客岁限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折客岁限计算折旧税前扣除
5.2008年某居民企业完成产物贩卖收入1200万元，视同贩卖收入400万元，债务重组收益100万元，发生的本钱用度总额1600万元，其中业务招待费付出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
6.2008年某居民企业购置安全生产公用设置装备摆设用于生产经营，获得的增值税普通发票上注明设置装备摆设价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年红利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
7.2008年某居民企业完成商品贩卖收入2000万元，发生现金扣头100万元，担当捐赠收入100万元，转让无形资产全部权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，告白费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、告白费、业务宣传费合计（ ）万元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
8.境外某公司在中国境内未设立机构、场合，2008年获得境内甲公司支付的贷款利钱收入100万元，获得境内乙公司支付的产业转让收入80万元，该项产业净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.12
B.14
C.18
D.36
9.2008年某居民企业主业务务收入5000万元、业务外收入80万元，与收入配比的本钱4100万元，整年发生办理用度、贩卖用度和财政用度共计700万元，业务外付出60万元（其中符合规定的公益性捐赠付出50万元）。2007年末经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
10.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年赢利，实用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.15
B.18
C.25
D.50
1.B
2.D
3.A
4.C
5.D
6.B
7.B
8.A
9.B
10.B