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2009年注册税务师考试《税法一》试题及答案（8）
三、计算题
1.某煤矿重要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤消费业务，在开采煤炭历程中，伴采自然气，2008年7、8月发生下列业务：
（1）7月份：
接纳分期收款方式贩卖自行开采的原煤1200吨，不含税贩卖额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金告急，7月支付货款200000元。
接纳预收货款方式向甲企业贩卖洗煤1000吨，不含税贩卖额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并发出剩余货款。
贩卖自然气1000千立方米，不含税贩卖额3000000元。
从一样平常征税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、设置装备摆设基金8000元，并取得运输部分开具的运费发票。
（2）8月份
8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，发出剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份贩卖原煤1500吨，取得不含税贩卖额840000元。
8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。
原煤资源税税额3元/吨，自然气资源税税额2元/千立方米，煤炭综合接纳率为40%。煤炭和自然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法例定，均在当月认证并报告抵扣。
根据上述材料答复下列题目。
2008年7月该煤矿应纳资源税（ ）元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
2.2008年7月该煤矿应纳增值税（ ）元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
3.2008年8月该煤矿应纳资源税（ ）元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
4.2008年8月该煤矿应纳增值税（ ）元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
5.某日化企业（地处郊区）为增值税一样平常征税人，2008年8月发生如下业务：
（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工竣事后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款合计8万元、增值税136万元。
（2）入口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外推销代理人佣金3万元，支付入口化妆品运抵我国输出所在起卸前的运输费用及保险费合计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关羁系区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、设置装备摆设基金0.2万元，取得运费发票，本月消费领用入口化妆品的80%。
（3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品贩卖，某大型商场一次购置240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。
（4）贩卖其他化妆品取得不含税贩卖额150万元。
（5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相干单子均符合税法例定，并在本月认证抵扣。
根据上述材料答复下列题目。
2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护设置装备摆设税合计（ ）万元
A.12.00
B.12.58
C.12.60
D.12.84
6.2008年8月该企业入口化妆品应纳入口关税（ ）万元。
A.13.80
B.14.00
C.14.40
D.14.60
7.2008年8月该企业国内贩卖关键应纳增值税（ ）万元。
A.13.85
B.13.99
C.14.74
D.14.86
8.2008年8月该企业国内贩卖关键应纳消费税（ ）万元
A.25.20
B.31.23
C.59.40
D.60.03
1.A
2.A
3.D
4.C
5.D
6.B
7.D
8.B