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2010年注册会计师专业阶段考试《税法》样题（二）
11．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。
A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
12．甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。
A．12万元
B．15万元
C．32万元
D．40万元
13．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。
A．要求李某补缴税款
B．要求张某补缴税款
C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
14．下列各项中，适用增值税出口退税"先征后退"办法的是（ ）。
A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业
15．张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）。
A．1.5万元
B．2.7万元
C．4.5万元
D．6万元
16．某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）。
A．1.8万元
B．3万元
C．16.5万元
D．19.5万元
17．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是（ ）。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的
18．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。
A．业务招待费用产生的差异
B．职工福利费用产生的差异
C．职工工会费用产生的差异
D．职工教育费用产生的差异
19．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A．企业之间支付的管理费用
B．企业之间支付的利息费用
C．企业之间支付的股息红利
D．企业内机构之间支付的租金
20．某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．5.10万元
B．5.63万元
C．5.81万元
D．6.38万元