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1.某企业2008年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为()。
A.借：应交税费—应交增值税 15000
贷：应交税费—未交增值税 15000
B.借：应交税费—应交增值税 15000
贷：银行存款 15000
C.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)15000
贷：应交税费—未交增值税 15000
D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)15000
贷：银行存款
[正确答案]：C
[答案解析]：一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费—未交增值税”科目中进行核算。
当月应纳税额=80000-60000-5000
=15000（元）
[该题针对““未交增值税”明细科目”知识点进行考核]
2.某企业2008年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为()。
A.借：应交税费——未交增值税 20
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20
贷：应交税费——未交增值税20
C.借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
D.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -10
贷：应交税费——未交增值税 -10
[正确答案]：D
[答案解析]：本题中，留抵税额为80-60=20（万元），欠税为10万元，应当以留抵税额抵减10万元欠税。
[该题针对“出口货物“免、抵、退”税的会计核算(1)”知识点进行考核]
3.某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。
A.借：其他业务成本 10
贷：应交税费－应交营业税 10
借：营业税金及附加 56
贷：应交税费－应交城建税 39.2
－应交教育费附加 16.8
B.借：营业税金及附加 616
贷：应交税费－应交营业税 10
－应交增值税 550
－应交城建税 39.2
－应交教育费附加 16.8
C.借：营业税金及附加 66
贷：应交税费－应交营业税 10
－应交城建税 39.2
－应交教育费附加 16.8
D.借：主营业务税金及附加 66
贷：应交税费－应交营业税 10
－应交城建税 39.2
－应交教育费附加 16.8
[正确答案]：C
[答案解析]：当期应纳的增值税为：5000×17％－300＝550（万元）
当期应纳的营业税为：200×5％＝10（万元）
当期应纳的城建税及教育费附加为：（550＋10）×7％＝39.2（万元）
当期应纳的城建税及教育费附加为：（550＋10）×3％＝16.8（万元）
新会计准则规定，主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算，所以，当期的“营业税金及附加”金额应当为10＋39.2＋16.8＝66（万元）。
[该题针对“营业税金及附加核算”知识点进行考核]
4.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。
A.借：营业税金及附加 260万
贷：应交税费－应交土地增值税 260万
B.借：其他业务成本 260万
贷：应交税费－应交土地增值税 260万
C.借：固定资产清理 260万
贷：应交税费－应交土地增值税 260万
D.借：其他业务成本 260万
贷：银行存款 260万
[正确答案]：A
[答案解析]：房地产企业销售开发产品，应纳的土地增值税应计入“营业税金及附加”科目中。
[该题针对“工业企业其他税、费的核算”知识点进行考核]